浅议一人公司资本制度

刘成江


　　一人公司的概述
　　一人公司的概念和特征
　　1．一人公司的概念
　　一人公司又称为独资公司，股东（自然人或法人）仅为一人，并由该股东持有公司的全部出资或所以股份的公司，包括有限责任公司和股份有限公司。它有广义和狭义之分。狭义的一人公司又称形式意义上的一人公司，是指由一名股东持有公司的全部出资或股份，并由该股东承担有限责任的公司。广义的一人公司又称实质意义上的一人公司，是指公司的真实股东只有一人，其余股东仅是为了真实股东利益而持有股份的非持有股份的非实有股份权益者的公司。本文仅从狭义的一人公司进行论述。
　　2．一人公司的特征
　　一人公司作为公司的一种特殊形式，具有以下四个特征：
（1）股东的唯一性。该公司的股东仅为一人，这里的“一人”可以是自然人、法人、特殊情况下，还可以是国家；
（2）资本的单一性。在一人公司中，公司的资本全部来源于一个股东，不同于一般公司资本由两名以上股东出资形成；
（3）责任的有限性。不同于个人独资企业业主应承担的无限责任，一人公司的股东仅以其出资额或持有的股份数对公司承担有限责任。
（4）地位的法人性。与个人独资企业不具备法人地位截然不同的是一人公司虽为一人创办，但仍然是具有独立的法人资格的。
　　其中突出法律特征在于其股东的唯一性，即一人公司的股东只有一人，报考一个自然人或一个法人，全部股份或出资额均由唯一的股东持有。一人公司股东虽然只有一人，但同样具备公司的所以法律特征，包括独立的法律人格、独立的财产、独立 的组织机构和独立的民事责任。各国的一人公司既有一人有限公司，也有一人股份有限公司，我国公司法目前只规定了一人有限公司，而股份有限公司必须有两个以上的股东组成。
　　一人公司不同于独资企业，虽然从形式上看，一人公司因其只有一个投资者而与独资企业相似。但在法律性质上，二者存在根本的区别：其一，一人公司可以依法取得法人资格，使一人股东与一人公司分别为不同的主体，而独资企业不具备独立法人身份，该企业主仍以自然人身份从事经济活动；其二，一人公司的股东仅以出资额为限，对公司负责，承担有限责任，同时也要求一人公司的财产与股东个人的财产必须严格分开，而独资企业主对企业债务要承担连带的无限责任；其三，一人公司应当按照公司法规定的组织机构进行运营，采用董事会、监事、经理的科学组织模式，并要接受公司法的规范，而独资企业的组织机构完全听由企业主的自由安排，一般仅设以经理为首的经营管理机构。
　　无论是从一人公司股东构成或是其突出的法律特征上都可以看得出一人公司有别于传统公司的组成，尤其是其资本制度。
（二）一人公司的分类
　　对一人公司而言，可以从不同角度进行分类：
　　1．根据一人公司的产生方式或形成时间不同，分为原生型一人公司和继发型一人公司。原生型一人公司是指由一名股东发起设立，公司在成立时就具备一人公司的构成要件而形成的公司。我国《公司法》第58条的规定可以看作是肯定这种类型的一人公司。后者是指公司成立时股东人数为复数，但公司成立后由于股权转让、赠与或公司分立、合并等原因而使公司股东为一人的情况。
　　2．依照一人公司的股东身份不同进行的分类，分为自然人一人公司、法人一人公司与国有独资公司。自然人一人公司是由一个自然人投资的单独设立的有限公司，它是一种最早的也是最典型的一人公司类型。法人投资的有限公司，亦称法人投资公司，是由一个法人单位单独投资设立或一个法人通过收购拥有另一个公司全部股份而形成的有人公司，最早的法人投资公司的产生可以追溯到19世纪末的美国新泽西州公司法的规定。国有独资公司是指由国家投资的，由法律赋予其法人民事主体资格的公司。我国《公司法》第176条规定的国有独资公司，是国家单独出资、有国务院或地方人民政府授权的本级人民政府国有资产监督管理机构履行出资人职责的有限责任公司，即属此种公司类型。我国公司法目前只规定了一人有限公司，而股份有限公司必须有两个以上的股东组成。
　　3. 根据公司形态不同进行的分类，分为一人有限责任公司与一人股份有限公司。相对而言，有限责任公司规模较小，大多数为中小企业，大部分一人公司属于这种类型。而股份有限公司规模较大，股东人数较多，但因其股份的流动性，并不排除公司资本转移与一人手中，形成继发型一人股份有限公司。

　　二、公司资本制度
　　资本是公司成立和正常运转的最基本的要素之一，而资本制度对于公司的发展而言非常重要。正如秘鲁著名经济学家赫尔角多.德.索托在《资本的秘密》一书中所说的“发展中国家缺的不是资产而是而是把资产变成资本的制度”。由此可见，公司资本制度是公司法的基石，它是公司法的核心内容之一。它贯穿于公司设立、运营和终止的全过程。
　　公司的资本制度有狭义和广之分。狭义的公司资本制度是公司资本的形成、维持、推出等方面的制度安排，而公司治理制度是有关董事会的功能、结构、股东的权利等方面的制度安排。广义的公司的资本制度是围绕股东的股权投资而关于公司资本运行的一系列概念网、规则群与制度链的配套体系，而公司治理制度则是指有关公司治理权和剩余索取权分配的一整套法律、文化和制度安排。在本文中仅以狭义公司资本制度加以论述。
　　公司资本制度的类型
　　在通过确保公司具有稳定财产作为其偿还债权人债权担保的具体制度设计，传统的大陆法系国家公司法和英美商事公司法确立了孑然不同的两种思路。大陆法系国家将防范有限责任风险的义务主要配置给股东和公司，而英美商事公司法则将此义务主要配置给公司债权人，并由此形成了两中孑然不同的公司资本制度---法定资本制度和授权资本制度。
　　1.法定资本制度
　　法定资本制度的主要内容包括：资本确定、资本维持、资本不变三项原则，以及与此相联系的法定最低资本原则。其核心功能是通过确保公司具有健全的财务结构和稳定的资本。平衡有限责任制度对股东有利但对债权人不利的缺憾，以实现股东与债权人之间的利益均衡。其理论基础在于，公司制度的正常运转离不开社会信用机制的支持，而稳定的公司资本正是社会信用赖以形成和稳固的基础。它具有以下几个特征：（1）公司设立时，必须在公司章程中明确记载公司的资本总额。公司的交易相对人通过查阅公司章程即可了解公司的资本状况，从而确定是否与之进行交易以及交易规模；（2）公司设立时必须将资本总额一次性全部发行完毕，由股东或认股人全部认缴或认购；（3）股东认足资本或股份后，需要实际缴纳股款。在实行法定资本制的大陆法系，股款缴纳的方式又分为两种类：全额缴纳主义和分期缴纳主义。全额缴纳主义是指股东对其应缴纳的股款必须一次性全额缴清，不允许分期缴纳；分期缴纳主义是指股东对其应该缴纳的股款可分两期以上缴纳，不必一次性缴足，其余部分由公司另行通知股东缴纳；（4）公司成立后非经履行变更章程、发行新股等程序，不得增加资本。公司资本总额已明确记载于章程且已发行完毕，若需增加资本、则须经股东会决议变更章程并增加资本或发行新股，还要履行变更登记手续。（5）对无形资产出资额占全部出资额的比例作相当严格保守的限制。
　　在法定资本制度所确立的各项原则中，防范有限责任给债权人带来的风险的义务被配置给了股东及公司。首先，按照最低资本额原则，股东应确保公司具有符合法律规定的最低资本额，并对此承担相应的法律责任。其次，在资本三原则下，股东应在公司成立时认足、缴足记载于公司章程之中的公司资本总额，公司在其存续期间应当维持与公司资本总额相应的财产，公司必须保证在减少资本时符合法律规定的减资条件并按照法定减资程序减少资本。第三，股东和公司在法定资本制度下对避免有限责任风险所承担的义务是一种法定义务，这种义务，无须公司与债权人之间的约定二是由法律直接予以规定。
　　资本法定原则因其强调公司资本的确定、不便和维持，对于确保公司在经营、运作中有足够、稳定的资金保证起了较好的作用，并从制度上来防止公司设立中可能出现的投机、欺诈行为，使公司从成立时刻起，就有足够的资金履行公司的债务，把对公司债权人的保护和交易安全放在首位，体现了以社会为本位的立法指导思想。资本法定原则虽着眼于公司债权人的保护及交易安全的价值优势，但这一原则由于其严格的资本条件使法定资本的价值劣势也较为突出。首先，法定资本制使公司设立困难，加重了发起人责任。因为公司设立时大量的资本必须由股东或全体发起人募足，易造成公司发起人集资困难，从而导致公司夭折；同时，在公司成立后增减资本时都要修改章程，召集股东会，注册登记，因为增加了公司成本，程序繁琐，且易使公司丧失有力的商业机会，对企业经营的机动性影响甚大。其次，股份公司能否募足首期发行的股份，不是发起人自己能够控制的，要受证券市场行情，金融形势等复杂多变的因素影响。依法定资本制，倘若首次发行的股份无人认购或认购不足，公司则无法成立，发起人势必付出巨大代价来承担损失责任，而次巨大代价的付出，仅仅为了保护当时并不存在的债权人，势必缺失其制度价值的合理性。另外，公司设立之初，需要立即投入使用的资金往往较少，只是注册资本的一部分，而不可能是全部。股东缴纳全部股款，造成了资金的限制和资本的浪费，有限的资产不能适应市场经济的发展，得不到合理配置。
　　2.授权资本制度
　　授权资本制度的核心内容是“授权股份”，即在公司章程中记载公司在存续期内发行股份的类别、每一类股份的总数。除非章程有限制性规定股份发行的时间、价格、类别均由董事会裁量，不必经股东会批准。其核心功能是给股东提供最大的活动空间，减少公司的设立和运作成本，提高效率。其理论基础在于：首先，由法律规定统一的最低资本限额的做法。没有考虑到特殊业务对资本的特殊要求，因此它不能对债权人提供真正有意义的保护。其次，通过对公司组织和公司行为的有效规范，可使债权人有效的预见和知晓公司的资本结构、资本总额和经营状况，可以最大程度的避免损失，无须通过对资本的预先强制性要求。第三，债权人完全可以通过合同来保护自我。第四，如果公司或股东无视公司的独立性，从事不法行为，导致债权人利益受损，债权人可以通过向法院提出“刺破公司面纱”的诉请，使其权利得到最终救济。
　　3.折中资本制度
　　法定资本制度与授权资本制度价值都各有优劣，使得各国公司立法在探索公司资本呢制度选择的过程中发现了一条趋利避害的第三条道路---折中资本制。折中资本制度亦称折中的授权资本制，它是法定资本制度和授权资本制度的有机结合，是介于法定资本制度和授权资本制度之间的一种新的公司制度。它要求公司发起人在公司章程中规定资本总额和公司首次发行的股份数额，股东大会授权公司董事会根据公司业务的实际需要分次发行其股份，但公司法明确规定了公司首次发行股份的比例及发行的年限。
　　（二）我国现行公司法规定资本制度
　　在我国公司立法之初，股份制经济起步不久，在市场经济发展不完善、不成熟的情况下，从社会本位出发，侧重于保护社会经济程序和公司债权人的利益，采取了严格的法定资本制度，在当时的社会背景下，对当时经济的稳定和交易安全维护起到了积极作用。但随着我国市场经济的不断发展，在公司中实行严格和法定资本制度，由于规定过于刚性，缺少了弹性，阻碍了公司制度良性有序的发展，因此修改公司法成为促进公司良性有序发展成为必然。2005年10月27日，第十届全国人大常委会第十八次会议通过了修订的公司法，其中对法定资本制度进行了一定程度的改革。如：1.降低公司的法定最低注册资本金。原《公司法》对有限责任公司和股份公司的最低注册资本额规定数额过高，普遍高于其他国家和地区，在某种程度上束缚了经济的发展。现行《公司法》大大降低了公司设立的门槛，将有限责任公司和股份有限公司的注册资本的最低限额分别降低为人民币三万元和人民币五百万元。特殊行业，法律、行政法规对最低注册资本金有较高规定的，适用其规定。这样规定后，有利于民间资本进入市场，让小规模投资者有能力注册成立自己的企业，也可以有多数人联合组建股份有限公司；2.确立注册资本的分期缴付制度。现行《公司法》采用了有限的分期缴付资本制度，《公司法》规定“公司全体股东的首付出资额不得低于注册资本的百分之二十，也不得低于法定的注册资本最低限额，其余部分由股东自公司成立之日起两年内缴足：其中投资工资可以在五年内缴足，对于公司设立而言，我国新公司法中修正的法定资本制在资本缴纳期限方面有所放松，但公司成立时还必须达到法定要求的最低资本额，保证公司在对外关系中具有最基本的信用，从而保护债权人利益的立法意图并没有改变。


北安市人民法院 刘成江
海南省人民政府


海南省人民政府令
　（第７５号）


　　《海南省农村社会养老保险规定》已经１９９５年９月１１日海南省人民政府第８６次常务会议通过，现予发布施行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　省长　阮崇武
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　一九九五年十一月十三日

　　　　　　　　　　　 海南省农村社会养老保险规定

第一章　总则





　　第一条　为保障农村居民老年时的基本生活需要，根据国家有关法律、法规，结合本省实际，制定本规定。


　　第二条　本规定适用于非城镇户籍，未满６０周岁的农村人口。
　　外出务工和经商者，应当在户籍所在地参加农村社会养老保险，但已参加城镇从业人员养老保险的除外。城镇居民可以自愿参加农村社会养老保险。
　　村民委员会主任、委员参加农村社会养老保险的具体办法，由市、县、自治县人民政府制定。


　　第三条　农村社会养老保险坚持自愿的原则。养老保险基金的筹集，以个人交费为主，集体补助为辅，国家给予政策扶持。


　　第四条　农村社会养老保险应当与农村经济发展水平相适应，与家庭养老保障、社会互助相结合。


　　第五条　农村社会养老保险基金按照储蓄积累办法交纳，设立个人帐户和集体帐户。
　　个人交纳的保险费记入个人帐户，归投保人所有，可以继承；集体交纳的保险费，除明确划入个人帐户部分以外，均记入集体帐户，归集体所有。

第二章　保险费的缴纳





　　第六条　农村社会养老保险费的缴纳数额，由投保人所在的市、县、自治县根据经济发展状况和个人经济承受能力自行确定。


　　第七条　乡镇企业和私营企业中的从业人员的农村社会养老保险费，实行个人缴纳和集体补助相结合的办法。集体补助部分，由从业人员单位自行确定。


　　第八条　农村集体所有的土地被征用时，应当提取一定比例的征地补偿费用于农村社会养老保险，记入投保人集体帐户和个人帐户，其比例由被征地的农村集体经济组织自行确定。


　　第九条　农村社会养老保险费的缴纳可以采取下列形式：
　　（一）按月缴纳；
　　（二）按季度或年度缴纳；
　　（三）一交性趸缴。


　　第十条　农村社会养老保险集体补助以农村集体经济组织为单位，各类人员平等享受。对独生子女户、特困户的集体补助可以高于其他对象。


　　第十一条　提倡和鼓励社会各界捐资为残疾人办理农村社会养老保险。


　　第十二条　投保人迁往异地的，应当将其养老保险关系和个人帐户积累的农村社会养老保险费及利息转入迁入地农村社会养老保险管理机构；迁入地未建立农村社会养老保险制度的，由迁出地农村社会养老保险管理机构按照规定将其个人帐户积累的农村社会养老保险费及利息退还本人。

第三章　农村社会养老保险待遇





　　第十三条　投保人自年满６０周岁月份的次月起，依照本规定享受农村社会养老保险待遇。


　　第十四条　农村社会养老保险金（以下简称养老金）发放的标准，按照个人投保档次，基金积累和分摊年限及给付利率确定。


　　第十五条　养老金从个人帐户支付，按月计发，由投保人领取；代领养老金的，必须提供被代领人的委托书。


　　第十六条　投保人领取养老金的支付期限为２０年。支付期满，投保人仍健在的，其养老保险金从集体帐户支付。


　　第十七条　投保人在缴费期间死亡的，由农村社会养老保险管理机构将其个人帐户积累的保险费和利息，退给投保人的法定继承人或指定受益人；投保人无法定继承人或指定受益人的，由农村社会养老保险管理机构按照国家有关规定支付丧葬费。


　　第十八条　投保人领取养老金未满２０年死亡的，支付期间的养老金可以继承；投保人无法定继承人或指定受益人的，由农村社会养老保险管理机构按照国家有关规定支付丧葬费。


　　第十九条　养老金支付年限期满后，投保人继续领取养老保险金并由他人代领的，应当提供被代领人居住地公安机关出具的当年生存证明和被代领人的委托书。
第四章　农村社会养老保险基金的管理





　　第二十条　农村社会养老保险管理机构应当在银行设立农村社会养老保险基金专户。
　　保险公司应当积极配合农村社会养老保险管理机构做好农村社会养老保险工作。
　　农村社会养老保险基金，按照国家规定不计征税费。


　　第二十一条　农村社会养老保险基金存入银行时，应当按照中国人民银行规定的储蓄存款利率计息，所得利息并入农村社会养老保险基金。
　　农村社会养老保险基金实行专款专用，任何部门、单位、个人不得转借、挪用、侵占。


　　第二十二条　农村社会养老保险管理机构应当为投保人建立养老保险档案。投保人有权查询缴纳养老保险费和领取养老金的情况，农村社会养老保险管理机构应当提供方便。


　　第二十三条　市、县、自治县必须建立严格的管理制度和营运机制，以确保农村社会养老保险基金安全和增值。


　　第二十四条　农村社会养老保险基金年度收支预算、决算应当接受同级财政和审计部门的监督，并定期向社会公告。


　　第二十五条　农村社会养老保险基金的保值、增值方式，主要是通过银行储蓄，在保证支付的前提下，可以购买国家债券和金融债券，具体保值、增值办法另行规定。

第五章　农村社会养老保险的组织管理与监督





　　第二十六条　省民政行政主管部门是本省农村社会养老保险的主管机关，在农村社会养老保险工作中履行如下职责：
　　（一）编制农村社会养老保险发展规划；
　　（二）会同有关部门制定农村社会养老保险基金的财务管理制度、统计制度和内部审计制度；
　　（三）定期向社会公告农村社会养老保险工作情况；
　　（四）指导和监督农村养老保险工作；
　　（五）其他应当由主管机关履行的职责。


　　第二十七条　市、县、自治县农村社会养老保险管理机构是办理本辖区内农村社会养老保险业务的事业单位，主要履行如下职责：
　　（一）管理农村社会养老保险基金；
　　（二）编制农村社会养老保险基金的预算、决算；
　　（三）具体负责农村社会养老保险基金的保值、增值；
　　（四）负责应当由其办理农村社会养老保险的其他事宜。
　　乡（镇）农村社会养老保险管理机构在乡（镇）人民政府和市、县、自治县农村社会养老保险管理机构领导下，经办本辖区内的农村社会养老保险业务。


　　第二十八条　农村社会养老保险管理机构的设立应当遵循高效、精干的原则。农村社会养老保险事业的启动，省和市、县、自治县财政可以给予一次性补贴。农村社会养老保险管理机构的人员工资和业务经费由当地财政按照编制实行全额预算管理３至５年，待投保总金额达到一定水平后，过渡到全部费用从管理服务费中支付。管理服务费提取的比例，按照国家有关规定执行。管理服务费不计征税费。


　　第二十九条　成立省、市、县、自治县农村社会养老保险基金监事会，其基本职责是：审定农村社会养老保险基金年度预算、决算，对养老保险基金的收支和管理进行监督。监事会由政府或指定部门、村民委员会和农民三方代表组成，可以聘请专家代理。监事会的活动方式由章程规定。监事会章程必须报同级人民政府批准。

第六章　法律责任





　　第三十条　政府及其部门或农村社会养老保险管理机构违反本办法规定，有下列行为之一的，其上一级机关应当责令其改正，并对负责人、直接责任人员分别追究行政责任；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任：
　　（一）未按照规定将农村社会养老保险费转入基金专户的；
　　（二）挪用农村社会养老保险基金的；
　　（三）擅自提高管理服务费比例的；
　　（四）未按照规定支付养老金的；
　　（五）违反农村社会养老保险基金保值、增值经营有关规定，造成基金损失的。


　　第三十一条　冒领养老金的，应当如数追回，并处以２倍罚款；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。


　　第三十二条　对行政处罚决定不服的，可以依照《中华人民共和国行政诉讼法》和《行政复议条例》的有关规定，申请复议或提起诉讼；逾期不申请复议或不提起诉讼又不履行行政处罚决定的，由作出行政处罚决定的机关申请人民法院强制执行。

第七章　附则




　　第三十三条　本规定具体应用中的问题由省民政行政主管部门负责解释。


　　第三十四条　本规定自发布之日起施行。