财政部 中国证券监管会


会计师事务所、注册会计师从事证券相关业务许可证管理暂行办法
财政部 中国证券监管会


（1997年12月31日起施行的《关于注册会计师执行证券、期货相关业务实行许可证管理的暂行规定》将本文废止）


第一条 根据《中华人民共和国注册会计师法》及有关证券法律、法规的规定，为保障投资者的合法权益，保护社会公众的基本利益，维护证券市场的规范发展，充分发挥注册会计师在证券市场中的作用，特制定本办法。
第二条 财政部和中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）对从事证券相关业务的会计师事务所（以下简称“事务所”）、注册会计师实行许可证管理制度。
本办法所称证券相关业务，是指对公开发行和交易股票的企业、证券经营机构和证券交易场所进行的会计报表审计、净资产验证及其他相关的咨询服务等。
第三条 注册会计师申请从事证券相关业务许可证时，应填写《注册会计师从事证券相关业务许可证申请表》一式三份，由其所在的事务所集中申报，其申报程序见本办法第八条的规定。申请从事证券相关业务许可证的注册会计师应符合下列条件：
1．取得执业注册会计师资格，并在事务所专职执业三年以上（含三年）；
2．年龄不超过60岁（含高级职称者）；
3．具有良好的职业道德记录，并由当地省级注册会计师协会出具近三年的年检合格证明；
4．取得证券相关业务资格考试成绩合格证书。
注册会计师执行证券相关业务资格考试办法由财政部注册会计师考试委员会另行制定。
第四条 注册会计师取得证券相关业务资格考试成绩合格证书，仅表明该注册会计师具有申报从事证券相关业务许可证的资格，未经批准不得签署从事证券业务的相关报告。
本文生效前已取得“从事证券相关业务许可证”的注册会计师，可不再参加考试，但必须参加中国注册会计师协会组织的“证券相关业务资格培训班”，并且应获得每年证券相关业务许可证年检合格证明。
第五条 事务所申报从事证券相关业务许可证时必须符合下列条件：
1．依法成立三年以上（含三年），内部机构和管理制度比较健全；
2．专职从业人员不少于60人，其中职龄以内业务人员应占60％以上，有8名以上（含8名）经考试取得证券相关业务资格成绩合格证书的注册会计师；
3．具有良好的职业道德记录和声誉，没有发生过严重的工作失误和违反职业道德的行为，没有发生过重大违法违规行为；
4．注册资本不少于200万元，风险基金不少于100万元。
第六条 凡申请从事证券相关业务许可证的事务所须向财政部和中国证监会提交下列资料：
1．《会计师事务所从事证券相关业务许可证申请表》；
2．至少8名注册会计师的证券相关业务资格成绩合格证书的复印件及注册会计师填写的《注册会计师从事证券相关业务许可证申请表》；
3．《会计师事务所其他专业从业人员、其他专家和技术人员情况呈报表》；
4．近三年的年度会计报表，并说明风险基金的计提及使用情况；
5．地方注册会计师协会出具的该事务所最近三年的年检合格证明；
6．事务所认为应该申报或财政部和中国证监会认为需要提供的其他资料。
所有的申报材料要求用Ａ4型复印纸。
第七条 经批准已取得从事证券相关业务许可证的事务所，如果其从事证券业务的注册会计师发生变化，应及时上报调整。
1．已取得从事证券相关业务许可证的注册会计师具有下列情形之一时，应由事务所及时向当地省级财政厅（局）报告，并由财政厅（局）审核后，上报财政部、中国证监会取消其从事证券相关业务许可证。
（1）因故离开原申报许可证的事务所；
（2）年龄超过65岁（含高级职称者）；
（3）因健康等原因不能胜任此项工作；
（4）违反《中华人民共和国注册会计师法》以及国家其他相关法律、行政法规的规定，被取消注册会计师资格的；
（5）事务所认为其能力不足胜任该项工作的；
（6）财政部、中国证监会认为应予取消的其他原因。
2．事务所取得从事证券相关业务许可证的注册会计师不足8名时，应申请补充符合本办法第三条要求的注册会计师，由事务所按规定程序上报。凡不符合规定条件者，财政部、中国证监会不受理其调整补充申请。
3．从事证券相关业务的注册会计师转所时，其许可证视以下不同情况分别处理。
经批准具有从事证券相关业务许可证的注册会计师（指已取得证券相关业务资格考试成绩合格证书者），从原事务所转入另一家具有许可证的事务所时，若要继续保留从事证券相关业务许可证，除应按规定要求办理转所手续外，还应由转入所按本办法第八条的申报程序申报。
具有下列情形之一时，应由原申报事务所收回该注册会计师从事证券相关业务许可证，并交中国注册会计师协会。
（1）转入未取得从事证券相关业务许可证的事务所时。
（2）该文生效前取得“从事证券相关业务许可证”的注册会计师（未取得证券相关业务资格考试成绩合格证书者），其资格仅在原申报事务所有效。当该注册会计师转所（包括转入已取得“从事证券相关业务许可证”的会计师事务所）时，其“从事证券相关业务许可证”资格同时失
效。再次申报时需按本办法第三条办理。
（3）转所时年龄已超过60岁。
第八条 事务所申报从事证券相关业务许可证时，应于每年6月向所在省、自治区、直辖市财政厅（局）提出书面申请，并提交本办法第六条所列资料一式三份。经主管财政厅（局）审核后于每年7月31日之前报财政部，财政部会同中国证监会进行审核。经审核符合条件者，财政部
会同中国证监会联合颁发从事证券相关业务许可证，并予以公告；经审核不符合规定要求，不予批准者，财政部或证监会应当向申请人说明原因。
财政部和中国证监会在收到申请材料60天内未提出意见者，视为不予批准。
第九条 取得从事证券相关业务许可证的事务所在从事证券相关业务时，必须严格遵守国家有关证券法规，做到独立、客观、公正，严格执行财政部、中国注册会计师协会制定发布的《中国注册会计师独立审计准则》及相关规则，严格遵守中国注册会计师协会颁布的有关培训制度及职
业道德守则。
取得从事证券相关业务许可证的事务所，应于每年7月31日之前，向财政部和中国证监会报送上一年度从事证券审计业务的情况、专业人员的培训情况以及人员变动情况等资料。
第十条 公开发行与交易股票的企业、证券经营机构和证券交易场所，有权自行选择取得从事证券相关业务许可证的事务所和注册会计师为其提供服务，任何政府机关、部门不得干预。但上市公司在通过股东大会同意变更事务所时，后任事务所应将变更情况向中国注册会计师协会书面
简要汇报。
未经批准，没有取得从事证券相关业务许可证的事务所和注册会计师以及其他机构和人员不得从事本办法所指的证券相关业务。
公开发行与交易股票的企业、证券经营机构和证券交易场所聘请没有取得从事证券相关业务许可证的事务所出具的审计报告、验资报告等，一律无效。
第十一条 来我国协助境内企业到境外发行股票和股票上市交易的境外会计公司和境外注册会计师，需向财政部、中国证监会提交该会计公司及注册会计师的基本情况，经财政部、中国证监会审核认可后方可接受客户委托，并由财政部归口管理。已获认可的境外会计公司及其境外注册
会计师，应严格遵守我国的有关法律、法规，遵守财政部、中国证监会《关于中外合作会计师事务所、境外会计师事务所执行中国企业在境外上市审计业务若干问题的规定的通知》的有关规定。
已获认可的境外会计公司每年需向财政部、中国证监会重新申报资格。
第十二条 财政部、中国证监会每年对取得从事证券相关业务许可证的事务所进行抽查，对于存在下列问题，达不到规定要求的事务所、注册会计师，财政部、中国证监会可以暂停或吊销其从事证券相关业务许可证：
1．已取得从事证券相关业务许可证的事务所在出现达不到本办法第五条各项要求时；
本文生效前已取得“从事证券相关业务许可证”的事务所，应于1997年12月31日之前达到本办法第五条的各项要求，届时达不到要求时；
2．不遵守《中国注册会计师独立审计准则》时；
3．在发生严重违背职业道德的行为时；
4．在不按时报送本办法第九条第二款所要求提供的资料时；
5．未按要求完成专业培训时；
6．事务所申请取消从事证券相关业务许可证时；
7．事务所及其专业人员在从事证券相关业务时出现重大疏漏、严重误导、欺诈舞弊以及违反证券法规的行为时，中国证监会可建议财政部暂停或吊销其从事证券业务许可证，并予以公告。
第十三条 期货交易所应比照本办法第十条的规定办理年度审计工作。
第十四条 经省级以上注册会计师协会认可，审计师事务所亦按上述要求办理（注：注册审计师不行）。
第十五条 本规定自发布之日起生效。原财政部、国家体改委于1992年9月印发的《注册会计师执行股份制试点企业有关业务的暂行规定》，财政部、中国证券监督管理委员会于1993年2月以（93）财办字“关于从事证券业务的会计师事务所、注册会计师资格确认的规定”
以及1994年8月以（94）财会协字第94号《“关于从事证券业务的会计师事务所、注册会计师资格确认的规定”的补充规定》同时废止。
第十六条 本规定由财政部会同中国证监会负责解释。



1996年2月15日
贵州省六盘水市人民政府办公室


市人民政府办公室关于印发六盘水市市级政府性投资建设项目代建制管理暂行办法的通知

市府办发〔2004〕116号



　 　

各县、特区、区人民政府，各经济开发区管委会，市人民政府各工作部门、各直属事业单位：
　　《六盘水市市级政府性投资建设项目代建制管理暂行办法》已经2004年7月14日市人民政府第32次常务会议研究同意，现印发给你们，请遵照执行。
　
　
　
　　
　　　二○○四年八月十二日



六盘水市市级政府性投资建设项目代建制管理暂行办法




　　　　第一章　总　则
　　第一条　为推动政府性投资建设项目管理的规范化、制度化和专业化，提高项目管理水平和投资效益，制定本办法。
　　第二条　本办法所指政府性投资建设项目代建制，是指按照规定的程序，委托具有相应项目管理能力的单位对政府性投资建设项目进行专业化管理的制度。
　　第三条　政府性投资在100万元以上（含100万元），建设单位不具备项目管理能力的市级建设项目，原则上应实行代建制。
　　第四条　政府性投资建设项目代建单位资格，由市建设局牵头，市发改委、市财政局、市交通局、市水利局、市审计局、市监察局等部门组成审查委员会审查认定。
　　第五条　一般建设项目，由项目业主招标确定代建单位，项目业主未成立的，由项目主管部门招标确定代建单位；特殊建设项目，由市政府或市政府委托市发改委指定代建单位。
　　第六条　建设项目代建单位应当具备下列条件：
　　（一）具有独立法人资格；
　　（二）具有同类工程相关的技术人员；
　　（三）具有和建设项目相适应的建设管理能力；
　　（四）具有和建设项目管理相适应的资金实力。
　　第七条　实行代建制的建设项目，市发改委在审批项目建议书、可行性研究报告时予以明确。
　　第八条　代建项目实行合同管理。代建单位确定后，项目业主与代建单位须签订规范的建设项目委托代建合同，明确相关事宜。代建合同报市发改委、市财政局和项目主管部门备案。
　　第九条　代建工作可从初步设计及概算批准后开始，对建设实施阶段实行代建；也可从前期工作阶段开始，实行全过程代建。
　　
　　　　第二章　代建单位的职责
　　第十条　实行建设实施阶段代建的项目，代建单位根据批准的初步设计及概算，在代建期间，受项目业主委托行使代建项目的建设管理职责。
　　（一）核查施工图设计、工程预算、施工组织方案等；
　　（二）办理招投标、建设、消防等手续；
　　（三）按照有关规定，组织完成施工图设计、监理、施工、安装、材料和设备采购的招标工作及合同谈判，经项目业主同意后签订合同；
　　（四）承担工程建设质量、进度、投资及合同的管理，协调和监督参建单位的工作，对工程质量负责；
　　（五）做好竣工验收的准备工作并报请有关部门验收，收集、整理、移交项目各类档案资料，协助办理产权登记；
　　（六）每月向项目业主、市发改委、市财政局、项目主管部门报送相关报表；
　　（七）承接项目业主委托与代建项目有关的其他工作。
　　第十一条　实行全过程代建的项目，代建单位除履行第十条规定的职责外，还需履行以下职责：
　　（一）受项目业主委托开展项目建议书、可行性研究报告、初步设计及概算等项目前期工作，并协助项目业主办理审批手续；
　　（二）协助项目业主办理规划、土地、环保等手续；
　　（三）负责征地拆迁有关工作。
　　第十二条　代建单位不得在自己代理建设管理的项目中，承担勘查、可行性研究报告、设计、监理、施工等工作。
　
　　　　第三章　项目业主的职责
　　第十三条　项目业主的主要职责是：
　　（一）负责提出项目建设规模、建设性质、建设标准和使用功能；
　　（二）前期工作阶段未委托代理的，要负责开展项目建议书、可行性研究报告、初步设计及概算的编制和报批工作，办理规划、土地、环保等手续，负责征地拆迁等工作；
　　（三）向代建单位提供相关资料，并协助办理有关手续。
　　（四）负责建设资金的筹措，并根据合同约定向代建单位办理工程款拨付的相关手续；
　　（五）监督代建单位的工作，但不得直接干预勘查、设计、施工、监理等参建单位的工作；
　　（六）参与审查工程设计、招投标和竣工验收等工作；
　　（七）审核代建单位与各参建单位签订的合同；
　　（八）办理产权登记手续；
　　（九）代建合同中约定的应由项目业主负责的其他事项。
　
　　　　第四章　政府有关部门的职责
　　第十四条　市政府有关工作部门按照各自职责分工做好监督管理工作。
　　（一）市发改委负责对项目建议书、可行性研究报告、初步设计及概算进行审批，安排投资计划，对建设项目进行稽查和检查，牵头或委托行业主管部门组织竣工验收。
　　（二）市财政局负责项目资金拨付，并对资金使用情况实施监督管理，对代建单位编制的工程竣工财务决算进行评审和审批。
　　（三）市建设局、市交通局、市水利局等部门对本行业的建设项目按有关规定进行监督管理。
　　（四）市审计局依法对政府性投资建设项目概预算执行情况和竣工决算进行审计监督。
　　（五）市监察局依法对代建工作涉及的部门和单位实施行政监察。
　　（六）其他有关部门按照各自职责依法实施或参与监督管理。
　
　　　　第五章　组织实施
　　第十五条　代建单位依据批准的初步设计及工程概算、招标方案，依法开展建设项目招标投标工作，并将招标投标结果报市发改委、市监察局、项目主管部门和项目业主备案。
　　第十六条　代建合同签订后，代建单位应提供工程投资概算
5－10%的履约保函，具体金额在签订委托代建合同时予以明确。
　　第十七条　代建单位要严格按照批准的建设规模、建设内容、建设标准和投资概算进行建设管理，严禁在施工过程中以洽商或者补签协议等方式变更建设规模、建设标准、建设内容和总投资。
　　第十八条　项目概算有下列情况之一的，由代建单位提出，经项目业主同意，并报原审批部门批准后可作调整：
　　（一）人力不可抗拒的重大自然灾害；
　　（二）国家重大政策调整；
　　（三）受地质条件影响，勘查结果有重大变化；
　　（四）重大设计变更。
　　第十九条　代建项目验收合格后，代建单位将工程档案、财务档案及相关资料收集、整理并移交项目业主和相关部门。
　　第二十条　项目代建单位确定后，不得擅自变更。
　
　　　　第六章　资金管理
　　第二十一条　市发改委下达项目投资计划后，属财政预算安排的资金，由项目业主按工程进度提出申请，经主管部门审核后，市财政局按国库集中支付的有关规定拨付；属政府贷款的资金，由项目业主按工程进度提出申请，经主管部门和市财政局审定后支付。
　　第二十二条　代建项目投资属项目业主自筹的部分，自筹资金必须按承诺及时足额到位，并按计划拨入工程资金专户。
　　第二十三条　代建业务费最高不得超过批准的建设单位管理费总额，其中，建设实施阶段代建业务费最高不超过代建业务费总额的75%。
　
　　　　第七章　奖　惩
　　第二十四条　代建单位委托编制可行性研究报告和初步设计的单位资质不符合要求，可行性研究报告和初步设计内容和深度达不到要求，项目业主不予支付相关费用，所造成的后果由代建单位负责。
　　第二十五条　代建单位未能完全履行建设项目委托代建合同，擅自变更建设内容、扩大建设规模、提高建设标准，致使工期延长、投资增加或工程质量不合格，除按照有关法律法规追究责任外，所造成的损失或投资增加额由代建单位承担。
　　第二十六条　代建单位违反规定，有关部门要依法进行查处，项目业主可中止执行代建合同，由此造成的损失由代建单位赔偿。情节严重的，由有关部门将其列入“不良记录名单”，在市级媒体予以公布，3年内不得在我市代建项目。
　　第二十七条　项目建成竣工验收，财务决算审核批准后，项目概算投资有节余（基本预备费除外），其中政府投资节余部分的70%上缴市财政，30%奖励给代建单位。其它投资节余部份，奖励比例由项目业主和代建单位在代建合同中约定。
　
　　　　第八章　附　则
　　第二十八条　本办法由市发改委负责解释。
　　第二十九条　本办法自发布之日起实施。
　　第三十条　各县、特区、区可参照本办法执行。